Już 1 stycznia 2026 roku na przedsiębiorców czeka bardzo istotna zmiana związana z rozliczaniem samochodów osobowych w kosztach działalności.
Już niebawem będziemy mieć do czynienia z nowymi przepisami, które wprowadzą nowe limity amortyzacji dla aut osobowych. Mowa o obniżeniu limitu odliczenia ze 150 000 zł netto do 100 000 zł netto dla zdecydowanej większości pojazdów. Sprawdź, co dokładnie się zmienia. Czy da się zachować dotychczasowe limity?
W motopatent.pl wyjaśniamy, jak nowe zasady wpłyną na rozliczenia podatkowe różnych firm.
Jak wyglądają obecne limity amortyzacji samochodów osobowych?
Aktualnie przedsiębiorca może skorzystać z limitu wynoszącego 150 000 zł netto wartości pojazdu. Co to oznacza w praktyce? Jeśli auto kosztuje mniej niż 150 tys. zł netto, to cała jego wartość może być stopniowo zaliczona w koszty w ramach amortyzacji. W przypadku droższych pojazdów możliwe jest amortyzowanie jedynie części, która jest zgodna z tym limitem. Należy pamiętać, że ewentualna nadwyżka nie stanowi kosztu podatkowego.
O wiele korzystniejszy limit odliczenia przewidziano dla samochodów elektrycznych oraz tych napędzanych wodorem. Tutaj wynosi on aż 225 000 zł netto. To rozwiązanie, które ma być przychylne dla tych przedsiębiorców, którzy chcą inwestować w nowoczesne i ekologiczne rozwiązania.
Jeśli chcesz zakupić nowy samochód albo zdecydować się na leasing klasycznego samochodu, to nie czekaj do przyszłego roku. Teraz masz jeszcze możliwość wprowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych i podpisania umowy, zanim zmienią się przepisy. Ważne jednak, abyś ustalił opłatę wstępną na stosunkowo wysokim poziomie, tak, aby wraz z ratami do końca 2025 r. jak najbardziej zbliżyły się one swą wysokością do limitu 150.000 zł netto. Od stycznia 2026 limit ten ulegnie automatycznie obniżeniu do 100.000 zł netto, a to niezależnie od tego kiedy podpisałeś umowę leasingu.
Dlatego warto działać już teraz. Plusem jest możliwość uzyskania faktury na wpłatę własną od finansującego jeszcze w 2025 r. niezależnie od rzeczywistej daty dostawy pojazdu (nawet jeśli pojazd zostanie wyprodukowany lub dostarczony dopiero w 2026 r.).
Dlaczego wprowadzono nowe limity?
Ustawodawca argumentuje nadchodzące zmiany koniecznością uszczelniania systemu podatkowego. Ma to mieć związek również z mocnym ograniczeniem nadmiernych odliczeń, które są związane z zakupem luksusowych samochodów. Obniżenie limitu z 150 000 zł do 100 000 zł sprawi, że zarówno mali, jak i więksi przedsiębiorcy będą musieli mocno planować zakup aut i idące za nimi rozliczenia kosztów.
Nowe regulacje mają na celu racjonalne zakupy i wybieranie samochodów, które są faktycznie dopasowane do potrzeb konkretnej firmy. Rząd chce promować zakup pojazdów nisko i zeroemisyjnych, a tym samym ograniczyć możliwość kupowania tych, które generują więcej niż 50 g CO₂ na kilometr. Zmiany mają być podyktowane troską o środowisko, ponieważ pozostawiono korzystniejsze warunki rozliczeń dla samochodów elektrycznych i wodorowych. W ich przypadku limit nadal wynosi 225 000 zł.
Co się zmieni od 1 stycznia 2026 roku?
Nowe limity amortyzacji samochodów osobowych w kosztach działalności gospodarczej będą obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku. Do najważniejszych zmian zaliczymy:
- Obniżenie limitu odliczenia dla aut spalinowych — próg 150 000 zł zmniejsza się do 100 000 zł. Przy zakupie droższego samochodu, przedsiębiorca nie będzie mógł zaliczyć całej wartości pojazdu w koszty,
- Wyższy limit dla samochodów elektrycznych i wodorowych — wciąż będzie wynosił 225 000 zł, co ma zachęcać do bardziej ekologicznych wyborów.
- Ograniczenia w odliczeniu kosztów eksploatacji — w przypadku droższych aut spalinowych, koszty leasingu i paliwa, również mogą być częściowo ograniczone.
- Wpływ na leasing i finansowanie — przedsiębiorcy, którzy planowali leasing droższych samochodów, muszą liczyć się z o wiele mniejszymi korzyściami podatkowymi.
Krótko mówiąc, w przypadku tych przedsiębiorców, którzy chcą zdecydować się na pojazd spalinowy o wartości powyżej 100 000 zł, muszą oni przygotować się na mniejsze odliczenia w kosztach.
Kogo dotyczą nowe przepisy?
Sprawdźmy, które firmy i pojazdy będą objęte nowymi zasadami amortyzacji. Nowe limity amortyzacji będą miały wpływ na wszystkich przedsiębiorców, którzy chcą zakupić samochód i wliczyć go do kosztów prowadzenia działalności gospodarczej. Mowa o firmach, które planują zakup nowego samochodu na początku przyszłego roku.
Co z samochodami, które były kupione przed 2026 rokiem?
Warto pamiętać, że limity dotyczą tylko amortyzacji dokonywanej od 1 stycznia 2026 roku. Jeśli Twój samochód był zakupiony wcześniej, niestety limit ulegnie automatycznemu obniżeniu, stąd warto zaplanować swoje finansowanie tak, aby w roku 2025 dokonać wpłat do finansującego na wartość możliwie zbliżoną do kwoty 150.000 zł netto.
Czym kierować się podczas zakupu samochodu firmowego?
Jeżeli planujesz zakup auta do swojej firmy, to musisz uwzględnić zarówno swoje potrzeby, jak i obowiązujące przepisy podatkowe. Pamiętaj, że od 1 stycznia 2026 roku limit będzie wynosił 100 000 zł dla aut spalinowych, a dla zeroemisyjnych 225 000 zł. Co zatem wziąć pod uwagę, chcąc zakupić nowy samochód?
- Rodzaj napędu — jeśli zależy Ci na samochodzie, który będzie bardziej opłacalny podatkowy, postaw na wariant elektryczny lub wodorowy. To właśnie te modele pozwolą Ci uzyskać wyższy limit odliczenia.
- Wielkość i przeznaczenie auta — koniecznie dopasuj dany pojazd nie tylko do rodzaju działalności, ale i do liczby pracowników, czy planowanych, przewożonych towarów.
- Koszty eksploatacji — wybierając dany samochód, zastanów się nad tym, jak będzie wyglądać jego zużycie paliwa, serwis, a także samo ubezpieczenie. Te wszystkie wydatki będą wpływać bezpośrednio na ogólny koszt prowadzonej przez Ciebie działalności.
Planujesz wymieniać swoją flotę co kilka lat? Jeśli tak, to dobrze będzie przewidzieć, jak nowe limity wpłyną na Twoje koszty i wszystkie odliczenia. Takie podejście pozwoli Ci zoptymalizować wybór auta pod kątem jego funkcjonalności, a także samych korzyści podatkowych.
Jak sfinansować zakup samochodu firmowego w 2026?
Przedsiębiorcy, którzy planują zakup nowego samochodu, muszą dobrze zastanowić się również nad formą ich finansowania. W zależności od Twoich potrzeb i oczekiwań możesz postawić na zakup gotówką, leasing, albo kredyt samochodowy. Każda z wymienionych opcji ma swoje zalety i będzie wpływać bezpośrednio na sposób rozliczenia wydatków w Twojej działalności.
Leasing operacyjny pozwala np. na odliczanie rat leasingowych od przychodu. Takie rozwiązanie może być dla niektórych firm o wiele korzystniejsze niż jednorazowy zakup. Z tego względu, przed wyborem konkretnego samochodu i jego zakupem, dobrze jest skonsultować się z księgowym. W ten sposób zyskasz pewność, że korzystasz w maksymalny sposób z limitów amortyzacyjnych i unikasz ewentualnych nieprzewidzianych kosztów.
W Motopatent pomagamy przedsiębiorcom zarówno w doborze samochodów osobowych, jak i dostawczych, dzięki czemu z łatwością znajdziesz pojazd, który będzie najlepiej dopasowany do indywidualnych potrzeb Twojej firmy.
Wszystko, co musisz wiedzieć o utrzymaniu i eksploatacji floty
Decydując się na nowy samochód, warto pamiętać również o tzw. kosztach eksploatacyjnych, które nie pozostają bez znaczenia dla całego budżetu firmy. O czym mowa? O regularnych przeglądach, serwisie, ale i o standardowym dbaniu o auta. O tych działaniach, które przekładają się jednoznacznie nie tylko na samo bezpieczeństwo, ale i na trwałość danego pojazdu oraz ułatwiają rozliczenia podatkowe. Pamiętaj, że do kosztów prowadzenia działalności możesz zaliczyć także wydatki związane z paliwem, naprawami, a nawet ubezpieczeniem. To wszystko będzie miało wpływ na wysokość podatku dochodowego.
Śledź zmiany podatkowe i bądź na bieżąco
Jak widzisz, planowane zmiany limitów amortyzacji wprowadzają istotne konsekwencje dla przedsiębiorców. Z tego względu, ewentualny zakup samochodu warto planować, uwzględniając rodzaj napędu, a także limity odliczeń. Należy wziąć pod uwagę również odpowiednią eksploatację i finansowanie. Świadome decyzje pozwolą Ci dobrze zoptymalizować koszty, wspierać ekologiczne wybory i cieszyć się dużym komfortem prowadzenia firmy. Jeśli chcesz zdecydować się na samochód spalinowy, to jego zakup rozważ najlepiej jeszcze przed końcem 2025 roku.
Korzystając z doradztwa MotoPatent możesz skorzystać z pomocy specjalistów, którzy zapewnią Ci pełne wsparcie zakupowe. Jesteśmy Twoim partnerem w świecie motoryzacji.
